منذ بداية العام، دخلت سلسلة جديدة من القواعد واللوائح حيز التنفيذ بهدف توحيد التجارة الإلكترونية في أوروبا. لا تؤثر هذه التدابير على نطاق تنظيم التجارة الإلكترونية فحسب، بل تنشئ أيضًا أ النظام الخاص لفرض ضريبة القيمة المضافة التي تستهدف شركات الاتصالات والبث الإذاعي والتلفزيوني والخدمات الإلكترونية، التي يكون تسجيلها طوعياً.
بعد ذلك، سنقوم بتحليل النقاط الرئيسية لهذه اللائحة الجديدة وكيفية تأثيرها على المتاجر الأوروبية على الإنترنتوكذلك في قطاع التجارة الإلكترونية بشكل عام.
التغييرات ذات الصلة التي أدخلتها اللوائح الجديدة
ضريبة القيمة المضافة: يتم التقديم حسب بلد إقامة المستهلك
اعتبارًا من 1 يناير ضريبة يجب أن يتوافق السعر المطبق على الخدمات المباعة مع السعر المعمول به في دولة الاتحاد الأوروبي حيث يقيم المستهلك. وعلى عكس ما حدث سابقًا، فإن نوع ضريبة البلد الأصلي للمورد، مما يتطلب من الشركات تحديد الموقع الدقيق لعملائها. ويهدف هذا التغيير إلى ضمان فرض ضرائب أكثر عدالة وتجنب الممارسات غير العادلة في السوق.
الفاتورة الإلكترونية: متطلبات جديدة
منذ 15 يناير، أصبح مطلوبًا من جميع شركات التجارة الإلكترونية في أوروبا إصدارها فاتورة إلكترونية عندما يطلب المستهلك ذلك، وفقاً لخطة ترويج الفاتورة الإلكترونية. وهذا يساهم في إدارة أكثر كفاءة وبيئية للفواتير في هذا القطاع.
قانون حماية البيانات وملفات تعريف الارتباط
بالإضافة إلى التغييرات في ضريبة القيمة المضافة، يجب على الشركات الالتزام بلوائح صارمة بشأن حماية البيانات واستخدام ملفات تعريف الارتباط ( الكوكيز ) . يحدد القانون العام للاتصالات لعام 2014 متطلبات واضحة لضمان الأمن والشفافية في عمليات التجارة الإلكترونية.
تأثير اللوائح على التجارة الإلكترونية والضرائب
دراسة أجراها خبراء في اللوائح الضريبية، مثل تاكسامو، يكشف أن جزءًا كبيرًا من الشركات الأوروبية وهم ليسوا مستعدين بما فيه الكفاية لمواجهة التغييرات في لوائح ضريبة القيمة المضافة، والتي يمكن أن يكون لها عواقب اقتصادية وقانونية مهمة.
وتشمل الالتزامات الرئيسية ما يلي:
- تحديد بلد إقامة المستهلك على الأقل اختبارين تلك غير المتعارضة، مثل عنوان IP وبلد إرسال فواتير بطاقة الائتمان.
- تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة المناسب لبلد المستهلك بشكل صحيح.
- تخزين المعلومات حول المعاملات لمدة 10 سنوات على الأقل.
- ضمان الامتثال لجميع أنظمة ضريبة القيمة المضافة داخل الاتحاد الأوروبي.
قد يؤدي عدم الامتثال إلى عقوبات كبرىمما تسبب في مواجهة الشركات لغرامات في الدول الأعضاء التي تم فيها انتهاك اللوائح الضريبية.
ويسعى هذا التغيير إلى وقف التهرب الضريبي من قبل الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات مثل أمازون أو جوجل، والتي استفادت من معدلات ضريبة القيمة المضافة المخفضة في بعض البلدان. ومع ذلك، فإنه يؤثر أيضًا على الشركات الصغيرة والمتوسطة مخازن، الذي سيتعين عليه الآن التكيف مع نظام أكثر تعقيدًا إلى حد كبير.
مزايا وتحديات نظام النافذة الواحدة
لتبسيط الإجراءات المرتبطة بهذه الجديدة المطلوبات، قدم الاتحاد الأوروبي نظام نافذة واحدة (متجر متكامل – OSS)، والذي يسمح للشركات بالإعلان عن ضريبة القيمة المضافة ودفعها على جميع عملياتها عبر الحدود من خلال بوابة إلكترونية واحدة.
بين لها فوائد أبرزها هي:
- إلغاء الحاجة للتسجيل للأغراض الضريبية في كل دولة تتم فيها المبيعات.
- تخفيف العبء الإداري على الشركات.
- قدر أكبر من الشفافية وإمكانية التتبع في المعاملات.
ومع ذلك، يجب على الشركات الصغيرة التغلب على بعض التحديات، مثل الحاجة إلى فهم معدلات ضريبة القيمة المضافة المطبقة في كل دولة عضو وضبط منصات المبيعات الخاصة بك لتعكس الأسعار النهائية مع ضريبة القيمة المضافة الصحيحة.
التغييرات في الأسواق والدروبشيبينغ
ومن أبرز جوانب هذه اللائحة مسؤولية والتي تقع الآن على الأسواق مثل Amazon أو eBay لإدارة ضريبة القيمة المضافة على المبيعات التي تتم على منصاتها. من الآن فصاعدًا، سيتم اعتبار الأسواق "بائعين" لأغراض ضريبة القيمة المضافة عندما تستخدم الشركات غير الأوروبية خدماتها لإجراء مبيعات للمستهلكين داخل الاتحاد الأوروبي.
وهذا يعني أن:
- يجب على الأسواق جمع ضريبة القيمة المضافة المقابلة والإعلان عنها نيابة عن المورد.
- ويجب عليهم الاحتفاظ بسجل لجميع العمليات لمدة 10 سنوات على الأقل.
فيما يتعلق دروبشيبينغ, las nuevas normativas también eliminan la الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على الواردات منخفضة القيمة (أقل من 22 يورو)، مما يجبر البائع على دفع ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع المستوردة من دول خارج الاتحاد الأوروبي.
كيفية التكيف مع اللوائح الجديدة
للتكيف مع هذه اللوائح، يمكن للشركات اتباع سلسلة من مفاتيح الاعداد:
- قم بتحديث أنظمة تخطيط موارد المؤسسات الخاصة بك لحساب ضريبة القيمة المضافة وفقًا لبلد الوجهة.
- الاستثمار في التدريب و تدريب لفرق الفواتير والضرائب الخاصة بك.
- التعاون مع مستشاري الضرائب لضمان الامتثال التنظيمي.
ولن تضمن هذه التدابير فقط الشركات تجنب العقوبات، ولكنه سيسمح لهم أيضًا بتحسين عملياتهم وتحسين قدرتهم التنافسية في السوق الأوروبية.
ويشكل التحول نحو نظام ضريبي أكثر توحيدا وشفافية خطوة حاسمة في تعزيز التجارة الإلكترونية في أوروبا. على الرغم من أن التحديات الأولية قد تكون كبيرة، إلا أن الالتزام بهذه اللوائح سيسمح للشركات بالعمل في بيئة أكثر تنافسية وعدالة.